上海市錦江航運(yùn)有限公司(以下簡稱“本公司”、“錦江航運(yùn)”)于 1983年 3月24日成立。成立時(shí)注冊(cè)資本 300萬元，上海海運(yùn)局、上海市投資信托公司、上海錦江飯店和上海市工商界愛國建設(shè)公司各出資 25%。經(jīng)過股東單位的多次轉(zhuǎn)股及增資，至 1998年末本公司注冊(cè)資本為 8,000萬元，錦江(集團(tuán))有限公司、上海市上投實(shí)業(yè)公司、中國海運(yùn)(集團(tuán))總公司和上海愛建股份有限公司各出資 25%。

　　1999年，本公司注冊(cè)資本由 8,000萬元增加至 10,000萬元，增加的 2,000萬元由新股東中國外運(yùn)上海公司(后更名為中外運(yùn)上海(集團(tuán))有限公司)擁有。本次增資由上海中華社科會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具《驗(yàn)資報(bào)告》(滬中社會(huì)字(99)第 201號(hào))驗(yàn)證。

　　2002年，股東變更為上海錦江國際投資有限公司、上海市上投投資管理有限公司、上海海運(yùn)(集團(tuán))公司、上海愛建股份有限公司及中外運(yùn)上海(集團(tuán))有限公司，各出資20%。

　　2003年，上海錦江國際投資有限公司、上海市上投投資管理有限公司和上海愛建股份有限公司將所持有本公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海蘭生(集團(tuán))有限公司，至此，上海蘭生(集團(tuán))有限公司、中外運(yùn)上海(集團(tuán))有限公司和上海海運(yùn)(集團(tuán))公司各持有本公司 60%、20%及 20%股權(quán)。2006年，上海蘭生(集團(tuán))有限公司將持有本公司60%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海久事公司，至此，上海久事公司、中外運(yùn)上海(集團(tuán))有限公司和上海海運(yùn)(集團(tuán))公司各持有本公司 60%、20%及 20%股權(quán)。

　　2013年 9月，根據(jù)本公司股東會(huì)決定，將上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)支付給本公司的 6億元作為國有資本增資款，其中增加實(shí)收資本 55,354,719.47元，資本公積增加 544,645,280.53元；同時(shí)，所有股東以資本公積 544,645,280.53元轉(zhuǎn)增資本。此次增資后，本公司注冊(cè)資本變更為人民幣 7億元，其中：上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)占 35.631%，上海久事公司占 38.621%，上海海運(yùn)(集團(tuán))公司占 12.874%，中外運(yùn)上海(集團(tuán))有限公司占 12.874%。由上海上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司驗(yàn)證，并出具上會(huì)師報(bào)字(2013)第 2378號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。

　　2013年 10月，根據(jù)本公司股東會(huì)決定，將上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)已支付給本公司的 4億元作為國有資本增資款，其中增加實(shí)收資本 166,290,727.92元，資本公積增加 233,709,272.08 元；同時(shí)，所有股東以資本公積233,709,272.08元轉(zhuǎn)增資本。本次增資后，本公司注冊(cè)資本變更為人民幣 11億元，其中：上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)占 47.9884%，上海久事公司占 31.2070%，上海海運(yùn)(集團(tuán))公司占 10.4023%，中外運(yùn)上海(集團(tuán))有限公司占 10.4023%。由上海上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司驗(yàn)證，并出具上會(huì)師報(bào)字(2013)第 2421號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。

　　2015年 1月，根據(jù)滬國資委產(chǎn)權(quán)(2015)22號(hào)《關(guān)于上海錦江航運(yùn)(集團(tuán))有限公司部分國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)有關(guān)問題的通知》，上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)將其所持有的上海錦江航運(yùn)(集團(tuán))有限公司 47.9884%的股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)至上海國際集團(tuán)有限公司。

　　2015年 9月，根據(jù)滬國資委產(chǎn)權(quán)(2015)397號(hào)《關(guān)于上海錦江航運(yùn)(集團(tuán))有限公司 47.9884%股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓的批復(fù)》，上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)同意上海國際集團(tuán)有限公司將其所持有的上海錦江航運(yùn)(集團(tuán))有限公司 47.9884%的股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓給上海國際港務(wù)(集團(tuán))股份有限公司(以下簡稱“上港集團(tuán)”)。

　　2015年 9月，根據(jù)滬國資委產(chǎn)權(quán)(2015)398號(hào)《關(guān)于上海錦江航運(yùn)(集團(tuán))有限公司 31.2070%股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓的批復(fù)》，上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)同意上海久事公司將其所持有的上海錦江航運(yùn)(集團(tuán))有限公司 31.2070%的股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓給上港集團(tuán)。

　　2017年Kaiyun平臺(tái) 官方入口 11月，根據(jù)上海市產(chǎn)權(quán)交易合同，中遠(yuǎn)海運(yùn)(上海)公司及中外運(yùn)上海(集團(tuán))有限公司將其分別持有的上海錦江航運(yùn)(集團(tuán))有限公司 10.4023%股權(quán)共20.8046%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上港集團(tuán)，產(chǎn)權(quán)交易標(biāo)的價(jià)值 5,818.4028635萬元。本公司于 2018年 11月 3日完成工商變更登記并獲得更新后的營業(yè)執(zhí)照，此次變更后上港集團(tuán)出資 11億元，占本公司 100.00%股權(quán)。

　　2021年 12月 31日，上港集團(tuán)將其持有的本公司 2%股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)至上海港國際客運(yùn)中心開發(fā)有限公司(以下簡稱“國客中心”)，本公司于 2022年 1月 24日完成工商變更登記并獲得更新后的營業(yè)執(zhí)照。

　　于 2022年 3月 28日，根據(jù)本公司股東會(huì)決議，本公司發(fā)起人以本公司于2021年 12月 31日的凈資產(chǎn)出資，整體變更為股份有限公司，以凈資產(chǎn)人民幣2,745,246,217.76元為基礎(chǔ)，其中人民幣 1,100,000,000.00元折算為股本，未折算為股本的部分合計(jì)人民幣 1,632,150,579.55元計(jì)入資本公積，人民幣(49,260.71)元計(jì)入其他綜合收益，人民幣 13,144,898.92元計(jì)入專項(xiàng)儲(chǔ)備。同時(shí)，本公司名稱變更為“上海錦江航運(yùn)(集團(tuán))股份有限公司”，并于 2022年 6月 7日獲得了更新后的營業(yè)執(zhí)照。上述事項(xiàng)已由普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審驗(yàn)并出具普華永道中天驗(yàn)字(2022)第 0284號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。

　　根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)于 2023年 8月 21日出具的證監(jiān)許可[2023]1901 號(hào)文《關(guān)于同意上海錦江航運(yùn)(集團(tuán))股份有限公司首次公開發(fā)行股票注冊(cè)的批復(fù)》,同意本公司首次公開發(fā)行股票的注冊(cè)申請(qǐng)。截至 2023年 11月 30日止，本公司完成了向社會(huì)公眾首次公開發(fā)行 194,120,000股人民幣普通股，每股面值人民幣 1元，每股發(fā)行價(jià)格為人民幣 11.25元，并于 2023年 12月 5日在上海證券交易所主板上市交易。新增股本業(yè)經(jīng)普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審驗(yàn)，并于 2023年 11月 30日出具普華永道中天驗(yàn)字(2023)第 0612號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。

　　本公司及子公司(以下合稱“本集團(tuán)”)主要開展經(jīng)營業(yè)務(wù)為國際、國內(nèi)海上集裝箱運(yùn)輸業(yè)務(wù)。本公司經(jīng)營范圍為：國際船舶集裝箱運(yùn)輸，中國港口國際集裝箱班輪運(yùn)輸，臺(tái)灣海峽兩岸間海上直航集裝箱班輪貨物運(yùn)輸，近洋國際貨物運(yùn)輸，上海與香港間的旅客運(yùn)輸，國內(nèi)貨物運(yùn)輸，船舶租賃和買賣業(yè)務(wù)，集裝箱倉儲(chǔ)、中轉(zhuǎn)和租賃，船務(wù)咨詢，旅客運(yùn)輸配套服務(wù)，船務(wù)代理和貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)，國際船舶管理業(yè)務(wù)(憑許可證經(jīng)營)，海員外派業(yè)務(wù)(為外國籍或港澳臺(tái)地區(qū)籍海船提供配員，代理外派海員辦理申請(qǐng)培訓(xùn)、考試及申領(lǐng)相關(guān)證書，憑許可證經(jīng)營)。依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)。

　　本公司的母公司為上港集團(tuán)，本公司的最終控制方為上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)。

　　截至 2024年 12月 31日，本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)子公司如下： 序號(hào) 子公司名稱

　　本年合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍及其變化情況詳見附注六、“合并范圍的變更”和附注七、“在其他主體中的權(quán)益”。

　　本財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部于 2006年 2月 15日及以后期間頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)、以及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》的披露規(guī)定編制。

　　本集團(tuán)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)確定具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，主要體現(xiàn)在應(yīng)收款項(xiàng)及合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的計(jì)量、存貨的計(jì)價(jià)方法、投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和使用權(quán)資Kaiyun平臺(tái) 官方入口產(chǎn)攤銷、收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)等。

　　本公司在確定重要的會(huì)計(jì)政策時(shí)所運(yùn)用的關(guān)鍵判斷、重要會(huì)計(jì)估計(jì)及其關(guān)鍵假設(shè)詳見附注三、46.其他重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。

　　本公司 2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司 2024年 12月 31日的合并及公司財(cái)務(wù)狀況以及 2024年度的合并及公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

　　本集團(tuán)結(jié)合自身所處的行業(yè)情況和生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，基于事項(xiàng)的性質(zhì)和金額兩方面綜合判斷相關(guān)財(cái)務(wù)信息的重要性。其中，根據(jù)該事項(xiàng)是否屬于日?；顒?dòng)、是否顯著影響財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等因素判斷性質(zhì)的重要性；根據(jù)該事項(xiàng)相關(guān)的金額占資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額、營業(yè)收入總額和凈利潤等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比重判斷金額的重要性。

　　本公司記賬本位幣為人民幣。本公司下屬子公司根據(jù)其經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境確定其記賬本位幣。本財(cái)務(wù)報(bào)表以人民幣列示。

　　本集團(tuán)支付的合并對(duì)價(jià)及取得的凈資產(chǎn)均按賬面價(jià)值計(jì)量，如被合并方是最終控制方以前年度從第三方收購來的，則以被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債(包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽(yù))在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)。本集團(tuán)取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值的差額，調(diào)整資本公積(股本溢價(jià))；資本公積(股本溢價(jià))不足以沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。

　　本集團(tuán)發(fā)生的合并成本及在合并中取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)按購買日的公允價(jià)值計(jì)量。合并成本大于合并中取得的被購買方于購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。

　　在取得對(duì)子公司的控制權(quán)之后，自子公司的少數(shù)股東處取得少數(shù)股東擁有的對(duì)該子公司全部或部分少數(shù)股權(quán)，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，子公司的資產(chǎn)、負(fù)債以購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的金額反映。因購買少數(shù)股權(quán)新增加的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額調(diào)整資本公積，資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))的金額不足沖減的，調(diào)整留存收益。

　　從取得子公司的實(shí)際控制權(quán)之日起，本集團(tuán)開始將其納入合并范圍；從喪失實(shí)際控制權(quán)之日起停止納入合并范圍。對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，自其與本公司同受最終控制方控制之日起納入本公司合并范圍，并將其在合并日前實(shí)現(xiàn)的凈利潤在合并利潤表中單列項(xiàng)目反映。

　　在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，按照本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。

　　子公司的股東權(quán)益、當(dāng)期凈損益及綜合收益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東損益及歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中股東權(quán)益、凈利潤及綜合收益總額項(xiàng)下單獨(dú)列示。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額的，其余額沖減少數(shù)股東權(quán)益。本公司向子公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，全額抵銷歸屬于母公司股東的凈利潤；子公司向本公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，按本公司對(duì)該子公司的分配比例在歸屬于母公司股東的凈利潤和少數(shù)股東損益之間分配抵銷。子公司之間出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，按照母公司對(duì)出售方子公司的分配比例在歸屬于母公司股東的凈利潤和少數(shù)股東損益之間分配抵銷。

　　如果以本集團(tuán)為會(huì)計(jì)主體與以本公司或子公司為會(huì)計(jì)主體對(duì)同一交易的認(rèn)定不同時(shí)，從本集團(tuán)的角度對(duì)該交易予以調(diào)整。

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是指庫存現(xiàn)金，可隨時(shí)用于支付的存款，以及持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

　　于資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算為記賬本位幣。為購建符合借款費(fèi)用資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額在資本化期間內(nèi)予以資本化；其他匯兌差額直接計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，于資產(chǎn)負(fù)債表日采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。

　　境外經(jīng)營的資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，股東權(quán)益中除未分配利潤項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。境外經(jīng)營的利潤表中的收入與費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率或近似匯率折算。

　　上述折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，計(jì)入其他綜合收益。境外經(jīng)營的現(xiàn)金流量項(xiàng)目，采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或近似匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。

　　金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。當(dāng)本集團(tuán)成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)相關(guān)的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債或權(quán)益工具。

　　本集團(tuán)根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為：(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

　　金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)，本集團(tuán)按照預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額作為初始確認(rèn)金額。

　　本集團(tuán)持有的債務(wù)工具是指從發(fā)行方角度分析符合金融負(fù)債定義的工具，分別采用以下二種方式進(jìn)行計(jì)量：

　　本集團(tuán)管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本集團(tuán)對(duì)于此類金融資產(chǎn)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。此類金融資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等。

　　本集團(tuán)將持有的未劃分為以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。在初始確認(rèn)時(shí)，本集團(tuán)為了消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，將部分金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的，列示為其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)，其余列示為交易性金融資產(chǎn)。

　　本集團(tuán)將對(duì)其沒有控制、共同控制和重大影響的權(quán)益工具投資按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，列示為交易性金融資產(chǎn)；自資產(chǎn)負(fù)債表日起預(yù)期持有超過一年的，列示為其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)。

　　此外，本集團(tuán)將部分非交易性權(quán)益工具投資于初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，列示為其他權(quán)益工具投資。該類金融資產(chǎn)的相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益。

　　本集團(tuán)對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、合同資產(chǎn)和財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備。

　　本集團(tuán)考慮在資產(chǎn)負(fù)債表日無須付出不必要的額外成本和努力即可獲得的有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重，計(jì)算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認(rèn)預(yù)期信用損失。

　　對(duì)于因銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動(dòng)形成的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)，無論是否存在重大融資成分，本集團(tuán)均按照整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。

　　除上述應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)外，于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本集團(tuán)對(duì)處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失分別進(jìn)行計(jì)量。金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加的，處于第一階段，本集團(tuán)按照未來 12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本集團(tuán)按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本集團(tuán)按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。

　　對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本集團(tuán)假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，認(rèn)定為處于第一階段的金融工具，按照未來 12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。

　　本集團(tuán)對(duì)于處于第一階段和第二階段的金融工具，按照其未扣除減值準(zhǔn)備的賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對(duì)于處于第三階段的金融工具，按照其賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備后的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。

　　按照單項(xiàng)計(jì)算預(yù)期信用損失的各類金融資產(chǎn)，其信用風(fēng)險(xiǎn)特征與該類中的其他金融資產(chǎn)顯著不同。當(dāng)單項(xiàng)金融資產(chǎn)無法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本集團(tuán)依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收款項(xiàng)劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，確定的組合如下：

　　對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)，本集團(tuán)參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，計(jì)算預(yù)期信用損失。除此以外的劃分為組合的其他應(yīng)收款，本集團(tuán)參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來 12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。

　　金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認(rèn)：(1) 收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；(2) 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本集團(tuán)將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方； (3) 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本集團(tuán)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但是放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制。

　　其他權(quán)益工具投資終止確認(rèn)時(shí)，其賬面價(jià)值與收到的對(duì)價(jià)以及原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額，計(jì)入留存收益；其余金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，其賬面價(jià)值與收到的對(duì)價(jià)以及原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。

　　本集團(tuán)的金融負(fù)債主要為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、借款及應(yīng)付債券等。該類金融負(fù)債按其公允價(jià)值扣除交易費(fèi)用后的金額進(jìn)行初始計(jì)量，并采用實(shí)際利率法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。期限在一年以下(含一年)的，列示為流動(dòng)負(fù)債；期限在一年以上但自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含一年)到期的，列示為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債；其余列示為非流動(dòng)負(fù)債。

　　當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時(shí)，本集團(tuán)終止確認(rèn)該金融負(fù)債或義務(wù)已解除的部分。終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在估值時(shí)，本集團(tuán)采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，使用不可觀察輸入值。

　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提?？勺儸F(xiàn)凈值按日常活動(dòng)中，以存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的合同履約成本和銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。

　　長期股權(quán)投資包括：本公司對(duì)子公司的長期股權(quán)投資；本集團(tuán)對(duì)合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資。

　　子公司為本公司能夠?qū)ζ鋵?shí)施控制的被投資單位。合營企業(yè)為本集團(tuán)通過單獨(dú)主體達(dá)成，能夠與其他方實(shí)施共同控制，且基于法律形式、合同條款及其他事實(shí)與情況僅對(duì)其凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營安排。聯(lián)營企業(yè)為本集團(tuán)能夠?qū)ζ湄?cái)務(wù)和經(jīng)營決策具有重大影響的被投資單位。

　　對(duì)子公司的投資，在公司財(cái)務(wù)報(bào)表中按照成本法確定的金額列示，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按權(quán)益法調(diào)整后進(jìn)行合并；對(duì)合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)投資采用權(quán)益法核算。

　　同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為投資成本；非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照合并成本作為長期股權(quán)投資的投資成本。

　　對(duì)于以企業(yè)合并以外的其他方式取得的長期股權(quán)投資，以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值確認(rèn)為初始投資成本。

　　采用成本法核算的長期股權(quán)投資，按照初始投資成本計(jì)量，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認(rèn)為投資收益計(jì)入當(dāng)期損益。

　　采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，以初始投資成本作為長期股權(quán)投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，并相應(yīng)調(diào)增長期股權(quán)投資成本。

　　采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，本集團(tuán)按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位的凈損益份額確認(rèn)當(dāng)期投資損益。確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，但本集團(tuán)負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)且符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)預(yù)計(jì)將承擔(dān)的損失金額。被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入資本公積。被投資單位分派的利潤或現(xiàn)金股利于宣告分派時(shí)按照本集團(tuán)應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。

　　本集團(tuán)與被投資單位之間未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于本集團(tuán)的部分，予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表的投資損益。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于本集團(tuán)向被投資單位投出或出售資產(chǎn)的順流交易而產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益中歸屬于本集團(tuán)的部分，本集團(tuán)在本公司財(cái)務(wù)報(bào)表抵銷的基礎(chǔ)上，對(duì)有關(guān)未實(shí)現(xiàn)的收入和成本或資產(chǎn)處置損益等中歸屬于本集團(tuán)的部分予以抵銷，并相應(yīng)調(diào)整投資收益；對(duì)于被投資單位向本集團(tuán)投出或出售資產(chǎn)的逆流交易而產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益中歸屬于本集團(tuán)的部分，本集團(tuán)在本公司財(cái)務(wù)報(bào)表抵銷的基礎(chǔ)上，對(duì)有關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益中歸屬于本集團(tuán)的部分予以抵銷，并相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。本集團(tuán)與被投資單位發(fā)生的內(nèi)部交易損失，其中屬于資產(chǎn)減值損失的部分，相應(yīng)的未實(shí)現(xiàn)損失不予抵銷。

　　控制是指擁有對(duì)被投資單位的權(quán)力，通過參與被投資單位的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資單位的權(quán)力影響其回報(bào)金額。

　　共同控制是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過本集團(tuán)及分享控制權(quán)的其他參與方一致同意后才能決策。

　　重大影響是指對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。

　　對(duì)子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資，當(dāng)其可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可收回金額。

　　投資性房地產(chǎn)包括已出租的房屋及建筑物，以成本進(jìn)行初始計(jì)量。與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本集團(tuán)且其成本能夠可靠的計(jì)量時(shí)，計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本；否則，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　本集團(tuán)采用成本模式對(duì)所有投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按其預(yù)計(jì)使用壽命及凈殘值率對(duì)建筑物和土地使用權(quán)計(jì)提折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷)率列示如下：

　　于每年年終，對(duì)投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊(攤銷)方法進(jìn)行復(fù)核并作適當(dāng)調(diào)整。

　　投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，自改變之日起，將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改為改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)，自改變之日起，將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。

　　當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置、或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

　　固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸船舶、集裝箱、辦公設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)、運(yùn)輸設(shè)備、裝卸機(jī)械、通訊設(shè)施設(shè)備、安全設(shè)施設(shè)備及其他設(shè)備等。

　　固定資產(chǎn)在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本集團(tuán)、且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。購置或新建的固定資產(chǎn)按取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。

　　與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本集團(tuán)且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；對(duì)于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法并按其入賬價(jià)值減去預(yù)計(jì)凈殘值后在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)計(jì)提。對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。

　　對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核并作適當(dāng)調(diào)整。

　　當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

　　在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。實(shí)際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費(fèi)用以及其他為使在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的必要支出。

　　在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并自次月起開始計(jì)提折舊。當(dāng)在建工程的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可收回金額。

　　對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核并作適當(dāng)調(diào)整。

　　固定資產(chǎn)、以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)及對(duì)子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資等，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測試；尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入資產(chǎn)減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。

　　長期待攤費(fèi)用包括使用權(quán)資產(chǎn)改良及其他已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，按預(yù)計(jì)受益期間分期平均攤銷，并以實(shí)際支出減去累計(jì)攤銷后的凈額列示。

　　職工薪酬是本集團(tuán)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的上海錦江航運(yùn)(集團(tuán))股份有限公司

　　短期薪酬包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)和教育經(jīng)費(fèi)等。本集團(tuán)在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中，非貨幣性福利按照公允價(jià)值計(jì)量。

　　本集團(tuán)將離職后福利計(jì)劃分類為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。設(shè)定提存計(jì)劃是本集團(tuán)向獨(dú)立的基金繳存固定費(fèi)用后，不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后福利計(jì)劃；設(shè)定受益計(jì)劃是除設(shè)定提存計(jì)劃以外的離職后福利計(jì)劃。于報(bào)告期內(nèi)，本集團(tuán)的離職后福利主要是為員工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、企業(yè)年金和統(tǒng)籌外費(fèi)用，其中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、企業(yè)年金屬于設(shè)定提存計(jì)劃，統(tǒng)籌外福利屬于設(shè)定受益計(jì)劃。

　　本集團(tuán)以當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納基數(shù)和比例，按月向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。職工退休后，當(dāng)?shù)貏趧?dòng)及社會(huì)保障部門有責(zé)任向已退休員工支付社會(huì)基本養(yǎng)老金。本集團(tuán)在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)上述社保規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

　　除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)外，本集團(tuán)還依據(jù)國家企業(yè)年金制度的相關(guān)政策建立了企業(yè)年金計(jì)劃。本集團(tuán)按職工工資總額的一定比例向年金計(jì)劃繳費(fèi)，相應(yīng)支出計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本集團(tuán)按照企業(yè)年金計(jì)劃定期繳付上述款項(xiàng)后，不再有其他的支付義務(wù)。

　　本集團(tuán)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系、或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償，在本集團(tuán)不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議時(shí)和確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本費(fèi)用時(shí)兩者孰早日，確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的負(fù)債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　本集團(tuán)于 2021年度對(duì)于 2022年 12月 31日前退休的職工進(jìn)行社會(huì)化管理并一次性計(jì)提統(tǒng)籌外費(fèi)用，該類統(tǒng)籌外福利屬于設(shè)定受益計(jì)劃。資產(chǎn)負(fù)債表上確認(rèn)的設(shè)定受益負(fù)債為設(shè)定受益義務(wù)的現(xiàn)值減去計(jì)劃資產(chǎn)的公允價(jià)值。設(shè)定受益義務(wù)每年由獨(dú)立精算師采用與義務(wù)期限和幣種相似的國債利率、以預(yù)期累積福利單位法計(jì)算。

　　與統(tǒng)籌外福利相關(guān)的服務(wù)費(fèi)用(包括當(dāng)期服務(wù)成本、過去服務(wù)成本和結(jié)算利得或損失)和利息凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。

　　現(xiàn)金股利于股東會(huì)批準(zhǔn)的當(dāng)期，確認(rèn)為負(fù)債。自本公司股改完成后，現(xiàn)金股利于股東大會(huì)批準(zhǔn)的當(dāng)期，確認(rèn)為負(fù)債。

　　股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，以授予職工權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。授予后立即可行權(quán)的，在授予日按照公允價(jià)值計(jì)入當(dāng)期損益，相應(yīng)增加資本公積；完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的，在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本集團(tuán)根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動(dòng)、是否達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件等后續(xù)信息對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量作出最佳估計(jì)，并以此為基礎(chǔ)，按照授予日的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　企業(yè)集團(tuán)(由母公司和其全部子公司構(gòu)成)內(nèi)發(fā)生的股份支付交易，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。結(jié)算企業(yè)以其本身權(quán)益工具結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理；結(jié)算企業(yè)是接受服務(wù)企業(yè)的投資者的，應(yīng)當(dāng)按照授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值或應(yīng)承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值確認(rèn)為對(duì)接受服務(wù)企業(yè)的長期股權(quán)投資，同時(shí)確認(rèn)資本公積(其他資本公積)或負(fù)債。接受服務(wù)企業(yè)沒有結(jié)算義務(wù)或授予本企業(yè)職工的是其本身權(quán)益工具的，應(yīng)當(dāng)將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理。本集團(tuán)的股份支付計(jì)劃為上港集團(tuán)授予本集團(tuán)職工參與的限制性股票激勵(lì)計(jì)劃，本集團(tuán)作為接受服務(wù)企業(yè)沒有結(jié)算義務(wù)，將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)上海錦江航運(yùn)(集團(tuán))股份有限公司

　　合同開始日，本集團(tuán)對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別該合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行。本集團(tuán)在履行了各單項(xiàng)履約義務(wù)時(shí)分別確認(rèn)收入。

　　本集團(tuán)根據(jù)其在向客戶提供勞務(wù)前是否能夠控制該勞務(wù)判斷本集團(tuán)從事交易時(shí)的身份是主要責(zé)任人還是代理人。本集團(tuán)在向客戶提供勞務(wù)前能夠控制該勞務(wù)的，本集團(tuán)作為主要責(zé)任人，按照預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)總額確認(rèn)收入；否則，本集團(tuán)作為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費(fèi)的凈額確認(rèn)收入。

　　本集團(tuán)提供的運(yùn)輸服務(wù)，根據(jù)已提供服務(wù)的進(jìn)度在一段時(shí)間內(nèi)確認(rèn)收入，其中，已提供運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)度按照已航行天數(shù)占預(yù)計(jì)航行總天數(shù)的比例確定。于資產(chǎn)負(fù)債表日，本集團(tuán)對(duì)已提供運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)度進(jìn)行重新估計(jì)，以使其能夠反映履約情況的變化。

　　本集團(tuán)按照已提供服務(wù)的進(jìn)度確認(rèn)收入時(shí)，對(duì)于本集團(tuán)已經(jīng)取得無條件收款權(quán)的部分，確認(rèn)為應(yīng)收賬款，其余部分確認(rèn)為合同資產(chǎn)，并對(duì)應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備；如果本集團(tuán)已收或應(yīng)收的合同價(jià)款超過已提供的服務(wù)，則將超過部分確認(rèn)為合同負(fù)債。本集團(tuán)對(duì)于同一合同項(xiàng)下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。

　　本集團(tuán)提供的堆存服務(wù)，收入于儲(chǔ)存期間以直線法確認(rèn)入賬。上下車及箱管服務(wù)收入于提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)。

　　政府補(bǔ)助為本集團(tuán)從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，包括稅費(fèi)返還、財(cái)政補(bǔ)貼等。

　　政府補(bǔ)助在本集團(tuán)能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時(shí)，予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。

　　與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本集團(tuán)取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，或確認(rèn)為遞延收益并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分?jǐn)傆?jì)入損益；與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本，用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。本集團(tuán)對(duì)同類政府補(bǔ)助采用相同的列報(bào)方式。

　　與日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助納入營業(yè)利潤，與日?；顒?dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助計(jì)入營業(yè)外收支。

　　遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額的可抵扣虧損，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)于商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。對(duì)于既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)，且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債未導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的非企業(yè)合并交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)形成的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。

　　遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。

　　對(duì)與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本集團(tuán)能夠控制該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

　　同時(shí)滿足下列條件的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示： ? 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債與同一稅收征管部門對(duì)本集團(tuán)內(nèi)同一納 稅主體征收的所得稅相關(guān)；

　　? 本集團(tuán)內(nèi)該納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的 法定權(quán)利。

　　(1) 作為承租方對(duì)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃進(jìn)行簡化處理的判斷依據(jù)和會(huì)計(jì)處理方法

　　租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對(duì)價(jià)的合同。

　　本集團(tuán)于租賃期開始日確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)，并按尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)租賃負(fù)債。租賃付款額包括固定付款額，以及在合理確定將行使購買選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)的情況下需支付的款項(xiàng)等。按銷售額的一定比例確定的可變租金不納入租賃付款額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。本集團(tuán)將自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含一年)支付的租賃負(fù)債，列示為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債。

　　本集團(tuán)的使用權(quán)資產(chǎn)包括租入的運(yùn)輸船舶、房屋及建筑物及土地使用權(quán)等。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包括租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額、租賃期開上海錦江航運(yùn)(集團(tuán))股份有限公司

　　集團(tuán)能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；若無法合理確定租賃期屆滿時(shí)是否能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)，則在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。當(dāng)可收回金額低于使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值時(shí)，本集團(tuán)將其賬面價(jià)值減記至可收回金額。

　　對(duì)于租賃期不超過 12個(gè)月的短期租賃和單項(xiàng)資產(chǎn)全新時(shí)價(jià)值較低的低價(jià)值資產(chǎn)租賃，本集團(tuán)選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，將相關(guān)租金支出在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

　　租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件時(shí)，本集團(tuán)將其作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：(1)該租賃變更通過增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍；(2)增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。

　　當(dāng)租賃變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，除財(cái)政部規(guī)定的可以采用簡化方法的合同變更外，本集團(tuán)在租賃變更生效日重新確定租賃期，并采用修訂后的折現(xiàn)率對(duì)變更后的租賃付款額進(jìn)行折現(xiàn)，重新計(jì)量租賃負(fù)債。租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本集團(tuán)相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，本集團(tuán)相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

　　對(duì)于就現(xiàn)有租賃合同達(dá)成的符合條件租金減免，本集團(tuán)選擇采用簡化方法，在達(dá)成協(xié)議解除原支付義務(wù)時(shí)將未折現(xiàn)的減免金額計(jì)入當(dāng)期損益，并相應(yīng)調(diào)整租賃負(fù)債。

　　其他的租賃為經(jīng)營租賃。本集團(tuán)經(jīng)營租出自有的房屋建筑物及車輛時(shí)，經(jīng)營租賃的租金收入在租賃期內(nèi)按照直線、 債務(wù)重組

　　本集團(tuán)根據(jù)財(cái)政部、應(yīng)急部財(cái)資【2022】136號(hào)“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》的通知”的規(guī)定計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)用。 安全生產(chǎn)費(fèi)用專門用于完善和改進(jìn)企業(yè)或者項(xiàng)目安全生產(chǎn)條件。

　　安全生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)提計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)增加專項(xiàng)儲(chǔ)備；實(shí)際支出時(shí)，屬于費(fèi)用性的支出直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，屬于資本性的支出，先通過在建工程歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)，同時(shí)按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊，該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。

　　本集團(tuán)以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報(bào)告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部，以經(jīng)營分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部并披露分部信息。

　　經(jīng)營分部是指本集團(tuán)內(nèi)同時(shí)滿足下列條件的組成部分：(1)該組成部分能夠在日?；顒?dòng)中產(chǎn)生收入、發(fā)生費(fèi)用；(2)本集團(tuán)管理層能夠定期評(píng)價(jià)該組成部分的經(jīng)營成果，以決定向其配置資源、評(píng)價(jià)其業(yè)績；(3)本集團(tuán)能夠取得該組成部分的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。兩個(gè)或多個(gè)經(jīng)營分部具有相似的經(jīng)濟(jì)特征，并且滿足一定條件的，則可合并為一個(gè)經(jīng)營分部。本集團(tuán)主要業(yè)務(wù)為航運(yùn)運(yùn)輸及配套業(yè)務(wù)。本集團(tuán)在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和管理要求方面并未對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分，管理層在復(fù)核內(nèi)部報(bào)告、決定資源配置及業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)時(shí)，亦認(rèn)為無需對(duì)上述業(yè)務(wù)的經(jīng)營成果進(jìn)行區(qū)分。本集團(tuán)僅有一個(gè)經(jīng)營分部，無需列示分部報(bào)告。

　　本集團(tuán)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和其他因素，包括對(duì)未來事項(xiàng)的合理預(yù)期，對(duì)所采用的重要會(huì)計(jì)估計(jì)和關(guān)鍵判斷進(jìn)行持續(xù)的評(píng)價(jià)。

　　下列重要會(huì)計(jì)估計(jì)及關(guān)鍵假設(shè)存在會(huì)導(dǎo)致下一會(huì)計(jì)年度資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值出現(xiàn)重大調(diào)整的重要風(fēng)險(xiǎn)：

　　本集團(tuán)與出租人簽訂租賃合同，綜合考慮了合同約定的租賃期限、續(xù)租選擇權(quán)及租入資產(chǎn)的定制化程度等實(shí)際情況后，判斷租賃期。若存在本集團(tuán)可控范圍內(nèi)且影響租賃期的重大事件或變化，本集團(tuán)將進(jìn)行重新評(píng)估。

　　本集團(tuán)通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和預(yù)期信用損失率計(jì)算預(yù)期信用損失，并基于違約概率和違約損失率或基于賬齡矩陣確定預(yù)期信用損失率。在確定預(yù)期信用損失率時(shí)，本集團(tuán)使用內(nèi)部歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)等數(shù)據(jù)，并結(jié)合當(dāng)前狀況和前瞻性信息對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。

　　在考慮前瞻性信息時(shí)，本集團(tuán)考慮了不同的宏觀經(jīng)濟(jì)情景。2024年度，“基準(zhǔn)”、“不利”及“有利”這三種經(jīng)濟(jì)情景的權(quán)重分別是 50%、25%和 25% (2023年度：50%、25%和 25%)。本集團(tuán)定期監(jiān)控并復(fù)核與預(yù)期信用損失計(jì)算相關(guān)的重要宏觀經(jīng)濟(jì)假設(shè)和參數(shù)，包括經(jīng)濟(jì)下滑的風(fēng)險(xiǎn)、外部市場環(huán)境、技術(shù)環(huán)境、相關(guān)客戶行業(yè)整體情況的變化、國內(nèi)生產(chǎn)總值和消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)等。2024年度，本集團(tuán)已考慮了不同的宏觀經(jīng)濟(jì)情景下的不確定性，相應(yīng)更新了相關(guān)假設(shè)和參數(shù)，各情景中所使用的關(guān)鍵宏觀經(jīng)濟(jì)參數(shù)列示如下：

　　本集團(tuán)的管理層就固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)可使用年限和殘值進(jìn)行估計(jì)。該等估計(jì)乃基于性質(zhì)和功能類似的固定資產(chǎn)的過往實(shí)際可使用年限及行業(yè)慣例。在固定資產(chǎn)使用過程中，其所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境以及其他環(huán)境有可能對(duì)固定資產(chǎn)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值產(chǎn)生較大影響；固定資產(chǎn)使用過程中所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境以及其他環(huán)境的變化也可能致使與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式發(fā)生重大改變。

　　本集團(tuán)在多個(gè)地區(qū)繳納企業(yè)所得稅。在正常的經(jīng)營活動(dòng)中，部分交易和事項(xiàng)的最終稅務(wù)處理存在不確定性，包括提供運(yùn)輸服務(wù)中涉及的船舶租賃及集裝箱租賃的所得稅及代扣代繳稅等。在計(jì)提各個(gè)地區(qū)的所得稅費(fèi)用時(shí)，本集團(tuán)需要基于稅法相關(guān)規(guī)定及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定結(jié)果作出重大判斷。如果這些稅務(wù)事項(xiàng)的最終認(rèn)定結(jié)果與最初入賬的金額存在差異，該差異將對(duì)作出上述最終認(rèn)定期間的所得稅費(fèi)用和遞延所得稅的金額產(chǎn)生影響。

　　管理層根據(jù)履約進(jìn)度在一段時(shí)間內(nèi)確認(rèn)運(yùn)輸服務(wù)的收入。履約進(jìn)度主要根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)，按已經(jīng)完成的為履行合同航行的天數(shù)占預(yù)計(jì)航行總天數(shù)的比例確定。管理層需要在初始對(duì)預(yù)計(jì)航行總天數(shù)作出合理估計(jì)，并于合同執(zhí)行過程中持續(xù)評(píng)估。

　　提供運(yùn)輸服務(wù)的成本按已提供服務(wù)、歷史成本數(shù)據(jù)及預(yù)計(jì)的供應(yīng)商成本進(jìn)行估計(jì)。

　　本集團(tuán)對(duì)存在減值跡象的長期資產(chǎn)進(jìn)行減值測試時(shí)，當(dāng)減值測試結(jié)果表明相關(guān)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入資產(chǎn)減值損失。資產(chǎn)組的可收回金額按資產(chǎn)組的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間孰高者確定，其計(jì)算涉及會(huì)計(jì)估計(jì)。管理層在減值測試中確認(rèn)資產(chǎn)組的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)所采用的關(guān)鍵假設(shè)包括資產(chǎn)組的認(rèn)定、預(yù)測期收入增長率及折現(xiàn)率。由于相關(guān)地區(qū)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展存在不確定性，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計(jì)算中所采用的收入增長率及稅前折現(xiàn)率亦存在不確定性。

　　財(cái)政部分別于 2023年和 2024年發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 17號(hào)》(以下簡稱“解釋 17號(hào)”)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 18號(hào)》(以下簡稱“解釋 18號(hào)”)，本集團(tuán)已采用解釋 17號(hào)和解釋 18號(hào)編制 2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表，除下述影響外，上述解釋對(duì)本集團(tuán)及本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有重大影響。

　　(i) 根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部、稅務(wù)總局公告【2022】13號(hào))，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過 100萬元但不超過 300萬元的部分，減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告執(zhí)行期限為 2022年 1月 1日至 2024年 12月 31日。

　　(ii) 根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(財(cái)政部、稅務(wù)總局公告【2023】12號(hào))，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100萬元的部分，減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告執(zhí)行期限為 2023年 1月 1日至 2027年 12月 31日。

　　(iii) 根據(jù)香港《稅務(wù)條例》第 23B條，作為船舶運(yùn)營商的國際營運(yùn)利潤可豁免課繳香港利得稅。本集團(tuán)下屬香港子公司符合上述條件的，享受上述香港利得稅優(yōu)惠政策。本集團(tuán)下屬香港子公司滿強(qiáng)航運(yùn)于 2023年 5月取得香港稅務(wù)局發(fā)出的2022年的香港居民身份證明書，此證明書可以用作證明其 2022至 2024年度在中國內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅的安排下的香港居民身份。

　　(i) 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知(財(cái)稅【2011】110號(hào))以及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于《全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅【2016】36 號(hào))以及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅【2018】32號(hào))以及財(cái)務(wù)部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告【2019】第 39號(hào))及相關(guān)規(guī)定，本公司及本集團(tuán)部分子公司的航運(yùn)配套增值服務(wù)收入適用增值稅；其中，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)自 2019年 4月 1日起適用的銷項(xiàng)稅率為 13%；提供陸路和水路運(yùn)輸服務(wù)自 2019年 4月 1日適用的銷項(xiàng)稅率為 9%；提供物流輔助服務(wù)、港口碼頭服務(wù)及貨物運(yùn)輸代理服務(wù)適用的銷項(xiàng)稅率為 6%；出租其 2016年 4月 30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用的征收率為 5%。

　　(ii) 根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局及海關(guān)總署頒布的《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部，稅務(wù)總局海關(guān)總署公告【2019】39號(hào))，財(cái)政部和稅務(wù)總局頒布的《關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告【2022】11號(hào))以及財(cái)政部和稅務(wù)總局頒布的《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部，稅務(wù)總局公告【2023】1號(hào))的相關(guān)規(guī)定，本集團(tuán)之若干子公司作為生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)自 2019年 4月 1日至 2022年 12月 31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì) 10%，抵減增值稅應(yīng)納稅額。自 2023年 1月 1日至 2023年 12月 31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì) 5%，抵減增值稅應(yīng)納稅額。

　　(iii) 根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)《全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退(免)稅管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告【2014】11號(hào))規(guī)定，本集團(tuán)若干子公司提供的國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)享受免征增值稅的優(yōu)惠政策；本公司及下屬子公司海華輪船以有運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率。

　　(iv) 根據(jù)財(cái)稅【2012】54號(hào)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于外派海員等勞務(wù)免征營業(yè)稅的通知》、國家稅務(wù)總局公告 2016年第 29號(hào)《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)》，本集團(tuán)之子公司上海錦航向境外單位提供的外派海員服務(wù)免征增值稅。

　　(v) 根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，子公司上海錦航向境內(nèi)單位提供的外派海員服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依 5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的公告》(財(cái)稅【2021】28號(hào))，本集團(tuán)的城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加及地方教育附加以依法實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，其中，依法實(shí)際繳納的增值稅稅額，包括本集團(tuán)依照增值稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額(不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅稅額)，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的增值稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。本公告自 2021年 9月 1日起執(zhí)行。